Diritto Civile e Amministrativo

 

• Appalti

  Il ruolo della capogruppo e le responsabilità derivanti dall’appartenenza a un gruppo;

• subappalto: presupposti e condizioni, vicende e criticità che si appalesano nella prassi;
• funzionamento delle gare aggiudicate con il criterio dell’OEPV, tanto sotto il profilo della scelta e dell’applicazione delle varie formule disponibili, quanto sotto il profilo della cornice normativa e giurisprudenziale entro cui dette gare devono trovare svolgimento.
• aggiudicazione secondo il criterio dell’offerta economicamente più vantaggiosa (OEPV);
• varie tipologie di formule: quelle a punteggio assoluto e quelle a punteggio relativo adoperabili per servizi e forniture; quelle del metodo aggregativo-compensatore, del metodo electre e del confronto a coppie per quanto riguarda i lavori;
• individuazione dell’OEPV (art. 67  “miglior rapporto qualità-prezzo”) e la giurisprudenza amministrativa e della Corte di Giustizia UE in tema di gare aggiudicate all’OEPV;

 

Tributario e fiscale

Pianificazione fiscale e doganale del movimento internazionale delle merci


• pianificazione fiscale negli scambi con l’estero;
• pianificazione del business e delle operazioni di logistica;
• sistemi doganali, le zone di libero scambio, unioni doganali, accordi tra sistemi doganali;
• scelte dell’impresa e ruolo delle autorità nelle operazioni internazionali di importazione, esportazione ed extracomunitarie;
• accertamenti doganali;
• soggetti passivi delle verifiche doganali;
• trattamento tariffario: valore in dogana e condizioni di vendita;
• revisioni doganali;
• informazioni vincolanti e le decisioni dell’Autorità doganale;
• i rimborsi e l’indebito arricchimento: il sistema sanzionatorio;

 

Operazioni in dogana, le destinazioni e i regimi doganali: pianificazione e impatti sull’attività aziendale

• classificazione delle merci, il Sistema Armonizzato, la Tariffa Integrata, merci composite e disciplina degli imballaggi;
• origine delle merci, l’origine non preferenziale e l’origine preferenziale, il “made in”, certificati di circolazione, certificati di origine e loro forme sostitutive;

 

Esportazioni

• rischi export e la best practice, uscita della merce dal territorio UE, clausole contrattuali;

 

Regimi doganali

• operazioni di transito interno e di transito esterno, depositi doganali, hub logistico e deposito di tipo E, operazioni di perfezionamento;
• operazioni di movimentazione senza trasferimento della proprietà: resi, conto visione, lavorazioni;
• 
regimi economici e regimi sospensivi
;
• telematizzazione delle procedure doganali e accise;

 

Valore in dogana e nei rapporti interni ai gruppi societari: regole di valorizzazione dei beni presentati in dogana


• valore doganale: regole di valorizzazione dei beni presentati in dogana;
• 
Incoterms
Royalties, intangibles e commissioni
transfer pricing e gli accordi con le Autorità doganali;
• 
ruling doganale e procedura bivalente della Circolare 16/D/15;

 

Scambi intracomunitari di beni e servizi

• il regime “transitorio” degli scambi intracomunitari: tassazione “a destinazione”
;
• acquisti intracomunitari: presupposti oggettivi, soggettivi, territoriali e il momento di effettuazione;
• applicazione dell’imposta nel luogo di consumo: integrazione della fattura, reverse charge;
• 
operazioni triangolari interne e comunitarie
;

 

Analisi del rischio nelle operazioni doganali e le responsabilità dell’impresa


• valutazione del rischio nelle operazioni doganali
;
• restrizioni all’importazione ed esportazione;
• export controls: prodotti dual use, restrizioni, embarghi;
• analisi del rischio sui prodotti sensibili;

 

Interpelli

• articolo 11 della L. n. 212/2000 c.d. “Statuto del Contribuente”: tipologie di interpello;
• 
criteri di legittimazione alla presentazione delle istanze, contenuto e requisito della “preventività”;
• istanze di interpello, istruttoria e ipotesi di inammissibilità;
• il “silenzio assenso” e i casi di pubblicità delle risposte
: coordinamento con le successive fasi;
• istanza di interpello sui nuovi investimenti: oggetto e peculiarità dell’interpello
;
• istanza di interpello preventiva;
• interpelli speciali (art. 7 del D. Lgs. n. 156/2015);
• interpello sulle Controlled Foreign Companies (CFC);
• interpello per la continuazione del consolidato nazionale o per l’accesso al consolidato mondiale;
• interpello per il riporto perdite in caso di fusione o di cambio di controllo;
• interpello per le società di comodo;
• interpello ACE

 

Strategie di tutela e nuove regole del contenzioso:

• 
gestione dell’accertamento rispetto alla fase contenziosa
;
• reclamo/mediazione tributaria e conciliazione giudiziale;
• ricorso e nuovo impianto sanzionatorio: la modifica dei vecchi accertamenti pendenti;

• nuove ipotesi di sospensione del processo tributario: estensione ai diversi gradi di giudizio e nuove regole;
• ricorso per saltum;
• riassunzione della causa in caso di cassazione con rinvio;

 

Recupero crediti

Un'azienda o un qualsiasi operatore commerciale o economico, può trovarsi ad avere crediti non corrisposti.

La legge prevede una normativa specifica il loro recupero.

Lo Studio Legale Marinelli è in grado di gestire, con estrema rapidità, elevate quantità di crediti da recuperare, offrendo una preventiva valutazione sulla situazione economica del debitore al fine di evitare inutili e costosi procedimenti giudiziari.

Lo Studio, particolarmente attento alle significative novità alle procedure esecutive e, più in generale, alle modalità di recupero, anche stragiudiziale, dei crediti, si propone come partner ideale per fornire la migliore esperienza nel settore.

 

Bancario

valutazione anatocismo e ricalcolo saldo del conto corrente;

 interessi ultra-legali passivi e superamento soglie usurarie ex L. n. 108/96;

-       commissioni di massimo scoperto, le valute e le spese di tenuta conto;

-       analisi peritale del conto corrente, analisi contratto di mutuo e computo degli interessi anatocistici nel sistema di ammortamento c.d. alla francese;

-       indeterminatezza ed all'indeterminabilità del tasso di interesse applicato, cumulo degli interessi di mora con gli interessi dovuti sulle somme concesse in mutuo, tassi di interesse usurai;

-       contratti derivati o swap;